QI News -Neue W-8 Formulare & bald Elektronische Übermittlung von Form 1042

Der IRS hat Entwürfe der geplanten W-8 Formulare als „Draft Forms“ veröffentlicht. Dies betrifft die US-Steuerformulare W-8BEN-E, W-8BEN, W-8IMY und W-8ECI. Die Entwürfe enthalten als Revisionsdatum Oktober 2021, sodass für Oktober mit der Veröffentlichung der offiziellen Formulare zu rechnen ist.

Grundsätzlich können die Vorgängerversionen entweder 6 volle Monate nach dem Revision Date oder bis Jahresende – je nachdem, was das spätere Ereignis darstellt – verwendet werden. Von dieser Regel kann der IRS per Ankündigung abweichen. Eine abweichende Übergangsregelung ist bei der anstehenden Veröffentlichung der Formulare nicht zu erwarten, sodass die Formulare in den zurzeit aktuellen Versionen (Juni und Juli 2017) bis voraussichtlich 30. April 2022 weiterhin akzeptiert werden dürfen. Unabhängig davon empfehlen wir, beim Anfordern der W-Formulare so bald wie möglich die neuen Formulare zu verwenden.

In die Drafts wurden weitestgehend die Regelungen zu Sec. 1446(f) IRC in die Instructions aufgenommen und die Anweisungen zu 871(m) IRC aktualisiert. Neu ist die Option einer elektronischen Unterschrift für die W-Formulare. In den einzelnen Formularen wurden außerdem weitere Kategorien und Zeilen eingebaut, um steuerliche Informationen noch granularer dokumentieren zu können.

1042-Reporting zukünftig elektronisch: Der IRS plant eine elektronische Übermittlung des Form 1042 und hat dazu Proposed Regulations erlassen. Für die Proposed Regulations (2021-15615.pdf (govinfo.gov)) fand eine geplante öffentliche Anhörung am 22. September nicht statt. Stattdessen wurde eine Reihe von Kommentaren veröffentlicht (Regulations.gov), u.a. SIFMA (Regulations.gov). Unisono wurden die fortschreitende Modernisierung des IRS begrüßt. In Bezug auf den Beginn der elektronischen Übermittlung wurde mehr Zeit und technische Spezifikationen gefordert. Sobald die Proposed Regualtions als Final veröffentlicht werden, gelten die neuen Regelungen. Wann das sein wird, ist noch offen, denkbar aber schon für das Filing von KJ 2021. Wir halten Sie auf dem Laufenden.

1042-S-Reporting: Ein neuer Exemption Code 24 wurde veröffentlicht, der erstmalig in 2021 zu verwenden ist: „exempt under Section 892“, d.h. nur wenn ein „foreign government“ oder eine Internationale Organisation ein valides W-8EXP vorlegt, kann dieser Exemption Code verwendet werden. Der Anwendungsbereich dürfte hier bei den QIs überschaubar sein.

871(m) IRC: Übergangsregelung zum Delta sollte eigentlich Ende 2021 auslaufen, was danach gilt, ist derzeit unklar.